증여세 - 증여 후 사망 시 상속세와의 관계 (10년 내 합산 과세 규정)

가족에게 재산을 미리 증여했더라도, 증여자가 사망하면 그 재산이 다시 상속세 계산에 포함될 수 있습니다. 이것이 바로 10년 내 증여재산 합산 과세 제도입니다. 오늘은 증여와 상속의 연결 규정을 쉽게 풀어 정리해드릴게요.

 

 

1️⃣ 증여와 상속의 관계

 

상속세와 증여세는 별개의 세금처럼 보이지만, 실제로는 연결되어 있습니다. 사망 직전 10년 동안 가족에게 증여한 재산은, “미리 상속받은 재산”으로 보고 상속세 과세표준에 다시 합산됩니다.

 

• 📅 적용기간: 피상속인 사망일 전 10년간 증여
• 👪 대상: 상속인(배우자·자녀 등)에게 증여한 재산
• 💰 취지: 사전증여를 통한 상속세 회피 방지

 

즉, 사망 전 증여를 통해 재산을 미리 이전하더라도, 10년 내라면 결국 상속세 계산에 포함되어 전체 세금이 조정됩니다.

 

 

 

 

 

 

2️⃣ 10년 내 증여재산 합산 규정

 

「상속세 및 증여세법」 제18조에 따르면, 사망 전 10년 이내에 상속인에게 증여한 재산은 상속재산가액에 합산해야 합니다. 단, 상속인이 아닌 제3자에게 증여한 재산은 5년 이내 증여분만 합산합니다.

 

 

예를 들어, 아버지가 사망 8년 전에 자녀에게 1억 원을 증여했다면 그 1억 원은 상속재산에 합산되어 상속세 계산에 포함됩니다.

 

3️⃣ 합산 과세 시 세금 계산 방식

 

10년 내 증여재산은 단순히 상속세 재산가액에 더하는 것뿐 아니라, 이미 낸 증여세를 차감하여 중복 과세를 방지합니다.

1. ① 상속재산가액 + 10년 내 증여재산가액 → 과세표준 산정
2. ② 상속세 산출세액 계산
3. ③ 이미 납부한 증여세 공제

즉, 증여세를 미리 냈더라도, 상속세 계산 시 전체 재산 규모에 따라 세율이 높아질 수 있으므로 결과적으로 추가 세금이 나올 수 있습니다.

 

 

 

 

 

4️⃣ 절세 포인트: 증여 시기 분산 전략

 

사망 전 10년 규정은 시기 조절로 충분히 절세할 수 있습니다. 다음 세 가지 전략을 기억하세요.

 

• ⏳ 10년 이전 증여: 10년이 지나면 상속세 합산에서 제외
• 💡 배우자·자녀 분산 증여: 수증자별 공제 한도 각각 적용
• 📊 금액 분할 증여: 10년 주기로 나누어 이전

 

예를 들어, 65세에 5억 원을 자녀에게 증여하고, 75세 이후에 사망한다면 이 증여분은 상속세에 합산되지 않습니다. 즉, 증여 후 10년 이상 생존하면 완전한 절세 효과가 발생합니다.

 

5️⃣ 증여 후 사망한 경우의 신고 요령

 

상속세 신고 시에는 피상속인의 과거 10년간 증여내역을 반드시 제출해야 합니다. 누락되면 가산세가 부과될 수 있습니다.

 

• 📑 필요서류: 증여계약서, 이체내역, 증여세 납부영수증
• 🗓️ 신고기한: 사망일이 속한 달 말일부터 6개월 이내
• 💰 납부방법: 현금, 카드, 분할납부 가능

 

상속세 신고 과정에서 “10년 내 증여분”이 누락되면 과소신고가산세 10% 이상이 추가되므로 꼼꼼히 정리해야 합니다.

 

 

 

 

 

💡 결론

 

증여와 상속은 서로 연결된 세목입니다. 특히 사망 10년 이내의 증여재산은 상속세에 합산되므로, 미리 증여 계획을 세워 시기를 조절하면 세금 부담을 줄일 수 있습니다. 10년 규칙을 꼭 기억하세요.

 

Q&A

 

• Q1. 10년 전에 증여한 재산도 상속세에 포함되나요?
  👉 아닙니다. 상속인에게 증여한 재산은 10년이 지나면 합산 대상에서 제외됩니다.
• Q2. 상속세 계산 시 이미 낸 증여세는 어떻게 되나요?
  👉 상속세 산출세액에서 공제됩니다.
• Q3. 상속인이 아닌 손자에게 준 재산은 어떻게 되나요?
  👉 5년 이내 증여분만 상속세 합산 대상입니다.
• Q4. 증여 후 사망했는데 신고하지 않으면?
  👉 과소신고가산세(10%) 및 납부불성실가산세가 추가됩니다.
• Q5. 증여세와 상속세를 따로 신고해야 하나요?
  👉 네. 각각의 세목에 맞춰 별도 신고·납부가 필요합니다.

 

 

📰 카드뉴스 요약

 

• 💡 사망 10년 내 증여는 상속세에 합산
• 📑 상속세 계산 시 증여세는 공제
• 🗓️ 증여 시기 분산이 절세의 핵심!

 

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