증여세 - 증여재산의 평가

증여세를 계산할 때 가장 중요한 단계는 바로 증여재산의 평가입니다. 같은 금액이라도 재산의 종류(부동산, 주식, 현금)에 따라 세액이 달라지기 때문이죠. 오늘은 국세청 기준으로 정해진 재산별 평가방법을 쉽고 명확하게 정리했습니다.

 

 

 

 

1️⃣ 증여재산 평가의 원칙

 

증여세는 “증여일 현재의 시가”를 기준으로 계산합니다. 즉, 재산을 실제로 이전한 날의 시장가치를 기준으로 세금을 산정하는 것이 원칙입니다. 다만, 시가를 객관적으로 확인하기 어려운 경우에는 보충적 평가방법을 사용합니다.

• 🔹 원칙: 증여일 기준 시가 평가
• 🔹 예외: 시가 불분명 시 보충적 평가 적용
• 🔹 평가기준: 「상속세 및 증여세법」 제60조~제65조

즉, 재산을 ‘얼마에 받았느냐’가 아니라 ‘그 시점의 객관적 가치’로 평가하는 것이 세법의 기본 방향입니다.

 

 

 

 

 

 

 

 

2️⃣ 재산유형별 평가 기준

 

재산의 종류에 따라 적용되는 평가방식이 다릅니다. 아래 표는 대표적인 재산유형별 평가 기준을 정리한 것입니다.

 

이 표를 보면 알 수 있듯이, 부동산과 주식은 시가 산정 기준이 특히 중요합니다. 같은 자산이라도 평가 방식에 따라 증여세가 크게 달라질 수 있습니다.

 

3️⃣ 부동산 평가 방법 상세

 

부동산은 대부분의 증여에서 세액 비중이 큰 항목입니다. 따라서 국세청은 가능한 한 “시가”를 우선 적용하도록 규정하고 있습니다.

 

• 🏠 거래사례가액: 증여일 전후 6개월 이내 동일 지역·유형의 거래가액
• 📄 감정가액: 감정평가사 2인 이상 감정평가액의 평균
• 📉 공시가격: 시가 불분명 시 적용되는 보충적 기준

 

즉, 실제 매매사례나 감정평가 자료가 있으면 그 금액으로 증여세를 계산하며, 그렇지 않은 경우에만 공시가격으로 계산하게 됩니다.

 

4️⃣ 주식·비상장주식 평가 방법

 

상장주식은 시장에서 거래되는 평균 가격으로 쉽게 산정할 수 있습니다. 하지만 비상장주식은 별도의 계산식이 필요합니다.

 

• 📈 상장주식: 증여일 전후 2개월간 종가 평균가
• 🏢 비상장주식: (순자산가치 × 3 + 수익가치 × 2) ÷ 5

 

비상장주식은 기업의 자산·부채·수익성을 반영하여 평가합니다. 따라서 기업의 재무상태표와 손익계산서가 필수로 제출되어야 합니다.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5️⃣ 증여재산 평가 시 유의사항

 

증여재산의 가치를 낮게 신고하거나 임의로 평가하면, 국세청은 시가보정을 통해 과세표준을 다시 산정합니다. 또한 허위 평가가 발견될 경우 과소신고가산세(10~40%)가 부과될 수 있습니다.

 

• 📌 반드시 객관적 자료(거래사례·감정평가서·주가자료 등) 확보
• 📌 가족 간 거래라도 시가 기준 명확히 입증
• 📌 자산 변동이 큰 경우 평가일자 명시 필수

 

정확한 평가를 위해서는 세무사 또는 감정평가사와의 협업이 가장 안전합니다.

 

💡 결론

 

증여세는 단순히 금액의 문제가 아니라 재산의 가치 산정에 따라 결과가 완전히 달라집니다. 특히 부동산·비상장주식처럼 시가가 불명확한 자산은 감정평가 등 객관자료를 확보해야 합니다. 정확한 평가가 곧 절세의 첫걸음입니다.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Q&A

 

• Q1. 시가를 확인할 수 없으면 공시가로 신고해도 되나요?
  👉 네. 시가를 입증할 수 없는 경우 공시가격으로 평가 가능합니다.
• Q2. 가족 간 거래가격을 그대로 증여가로 써도 되나요?
  👉 아니요. 실제 거래금액보다 낮게 신고하면 국세청이 시가로 보정합니다.
• Q3. 비상장주식은 세무사가 대신 평가해주나요?
  👉 가능합니다. 재무제표를 기준으로 순자산가치법과 수익가치법을 적용합니다.
• Q4. 부동산 증여 시 감정평가서를 꼭 제출해야 하나요?
  👉 필수는 아니지만, 시가를 입증하기 위한 자료로 매우 유용합니다.
• Q5. 증여일과 평가일이 달라도 되나요?
  👉 증여일 전후 6개월 내 평가자료라면 인정됩니다.

 

 

📰 카드뉴스 요약

 

• 💡 증여재산은 ‘증여일 기준 시가’로 평가
• 🏠 부동산은 거래가액·감정가·공시가 순으로 적용
• 📈 주식은 상장·비상장 여부에 따라 평가법 다름

 

 

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